Home / Rekentools / Eenmanszaak of bv

Toelichting

Wanneer is een bv voordeliger dan een eenmanszaak?

Het antwoord hangt af van één ding: uw winst, en van wat u daarvan privé nodig heeft. Bij een lage winst is de eenmanszaak vrijwel altijd gunstiger, omdat de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling dan zwaar wegen. Bij een hoge winst kantelt dat, omdat de bv de winst tegen een lager tarief kan belasten zolang u het geld in de vennootschap laat.

De eenmanszaak: één keer belasting, hoger tarief

De volledige winst valt in box 1, na aftrek van de zelfstandigenaftrek en 12,7 procent mkb-winstvrijstelling. In 2026 loopt het toptarief op tot 49,5 procent, plus de Zvw-bijdrage van 4,85 procent. Daar staat tegenover dat u het geld direct privé heeft en dat er geen tweede laag belasting volgt.

De bv: twee keer belasting, lagere tarieven

In een bv wordt de winst eerst belast met vennootschapsbelasting: 19 procent tot € 200.000 en 25,8 procent daarboven. Keert u het restant uit als dividend, dan komt daar box 2 bij: 24,5 procent tot € 68.843 en 31 procent daarboven. Samen komt dat bij een uitkering hoger uit dan het lage Vpb-tarief suggereert. Laat u het geld in de bv zitten, bijvoorbeeld om te investeren of te reserveren, dan blijft u voorlopig bij die 19 procent.

Het gebruikelijk loon maakt de vergelijking scherp

Als bestuurder van uw eigen bv moet u zichzelf een salaris uitkeren dat marktconform is. In 2026 is het wettelijke normbedrag € 58.000, maar dat is alleen de ondergrens van de toets. Dat salaris valt in box 1 en verlaagt de winst van de bv, waardoor uw belastingdruk in de praktijk een mengvorm is.

Wat niet in de berekening zit

Een bv kost ook geld en tijd: oprichting bij de notaris, een jaarrekening die bij de Kamer van Koophandel wordt gepubliceerd, een aparte Vpb-aangifte en een hogere boekhoudrekening. Bij ons scheelt dat bijvoorbeeld € 119 per maand voor een eenmanszaak tegenover € 247 voor een bv. Neem dat verschil mee in uw afweging.

Daarnaast spelen argumenten die niets met belasting te maken hebben: beperkte aansprakelijkheid, de mogelijkheid om aandelen uit te geven, een holding boven de werkmaatschappij om risico en vermogen te scheiden, en hoe uw opdrachtgevers of financiers naar de rechtsvorm kijken. Die wegen bij een grensgeval vaak zwaarder dan een paar duizend euro belasting.

Peildatum tarieven: 24 augustus 2026 · Bron: Belastingdienst

De uitkomst is een indicatie. Overweegt u werkelijk om te zetten, laat het ons dan een keer doorrekenen op uw eigen cijfers, inclusief de kosten en het moment van omzetting.